企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度
為了加強公司企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，需要制定并實施相應的管理制度。小編今天為你整理了企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度。
企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇一
為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
一、現(xiàn)金的日常管理
�。ㄒ唬┏黾{人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。
（二）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。
�。ㄈ⿴齑娆F(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應及時補足。
�。ㄋ模⿴齑娆F(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。
�。ㄎ澹┏黾{人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的`支票。
�。┿y行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。
二、現(xiàn)金的收入管理
�。ㄒ唬└鞣N收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。
�。ǘ┦湛铋_具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。
�。ㄈ┓矊儆诠镜乃鞋F(xiàn)金收入，都要入賬。
�。ㄋ模┦盏浆F(xiàn)金或支票應及時交存銀行。
三、現(xiàn)金支出管理
�。ㄒ唬┲Ц犊铐棸垂矩攧罩贫葓�(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式。
�。ǘ└犊顟獜膸齑娆F(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。
�。ㄈ┲焙灠l(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。
�。ㄋ模┏黾{人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如無正當理由不得無故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。
四、現(xiàn)金盤點制度
�。ㄒ唬┍P點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。
�。ǘ┍P點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。
�。ㄈ┤粲袥_抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內及時沖帳、報賬。
企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇二
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。
一、現(xiàn)金的使用范圍
凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。
二、庫存現(xiàn)金限額
庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。
三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定
1、企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。
2、企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。
3、企業(yè)在規(guī)定范圍內從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。
4、企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。
5、各單位購買國家規(guī)定的�？厣唐芬宦刹捎棉D賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。
四、庫存現(xiàn)金管理的內部控制制度
1、錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2、庫存現(xiàn)金開支審批制度。
3、庫存現(xiàn)金日清月結制度。
4、庫存現(xiàn)金保管制度。
五、備用金的管理
備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位或職工個人備用的款項。
備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。
庫存現(xiàn)金保管制度
1、超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。
2、為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其余則應放入出納專用的保險柜內，不得隨意存放。
3、限額內的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過夜。
4、庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。
庫存現(xiàn)金的核算
一、庫存現(xiàn)金的總分類核算
庫存現(xiàn)金的`總分類核算應設置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。
（一）庫存現(xiàn)金收入的核算
庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中取得的庫存現(xiàn)金。
（二）庫存現(xiàn)金支出的核算
庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務中向外支付的庫存現(xiàn)金。
常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：
�。�1）借據(jù)
�。�2）工資結算單
�。�3）報銷單
（4）差旅費報銷單
�。�5）領款收據(jù)。
（三）備用金的核算
對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。
二、庫存現(xiàn)金清查的核算
待查明原因后作如下處理：
1、庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。
2、現(xiàn)金溢余。應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余（某某個人或單位）”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”賬戶。
企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇三
第一章總則
第一條為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。
第二章庫存現(xiàn)金的管理
第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內部控制制度，會計、出納必須分開設立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。
第三條在款項移交或出納人員調換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結，公司由綜合部經(jīng)理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。
第四條現(xiàn)金的收入和保管
現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉帳單位的`銷售收入，特殊情況下的借款，領款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)金結算的收入；現(xiàn)金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。
第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下：
1、支付給職工的工資、津貼；
2、支付給個人的勞動報酬；
3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育方面等各種獎金；
4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
7、結算起點1000元以下的小額支出；
8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。
除上述5、6兩項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財務公司同意后，予以支付現(xiàn)金。
第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為6000元。超過限額，應及時送存銀行。
第七條不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。
第八條不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶。
第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關規(guī)定外，再作以下規(guī)定：
1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務均由管理處二級財務核算員統(tǒng)一與公司財務結算，并必須在票據(jù)上簽名；
2、二級財務核算員每日根據(jù)相關票據(jù)業(yè)務逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結；
3、管理處收入業(yè)務主要包括：其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務；用收款收據(jù)開具的業(yè)務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等；
4、支出業(yè)務主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù)；
5、每日下午3點30分前，二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發(fā)生的業(yè)務進行結算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行；
6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導，每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級財務核算員20元/次。
第三章附則
第十條、本制度解釋權屬公司財務部。
第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，與之相抵觸的同時廢止。
企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇四
庫存現(xiàn)金管理內容
�。�1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作；
�。�2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；
�。�3）庫存現(xiàn)金日清月結；
�。�4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。
會計憑證的假賬手法之白條頂庫：
白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：
1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。
2、以收據(jù)代替發(fā)票
這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務機關的檢查而偷逃稅款。
3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務行業(yè)發(fā)票。
4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。
如：不加蓋財務專用章，有關人員不簽字等。
在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的`情況較多，有的單位購進商品，支付勞務費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。
企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度篇五
庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機構、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業(yè)必須根據(jù)國務院頒布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》和財政部印發(fā)的《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等相關規(guī)定，加強現(xiàn)金的管理和內部控制。
（一）庫存現(xiàn)金管理制度
1、庫存現(xiàn)金使用范圍
�。�1）職工工資、津貼；
�。�2）個人勞務報酬；
�。�3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
�。�5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�7）結算起點以下（1000元）的零星支出；
�。�8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
小企業(yè)在日常資金結算工作中，應按照上述范圍嚴格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結算范圍的款項支出，一律通過銀行轉賬結算。
2、庫存現(xiàn)金的限額
庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的`需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。
核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過限額部分應于當日終了前存入銀行；庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
3、庫存現(xiàn)金收支的日常管理
按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日�，F(xiàn)金收支業(yè)務時要嚴格遵循以下規(guī)定：
�。�1）庫存現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
�。�2）小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金；不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金；不準將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設“小金庫”等。
（二）庫存現(xiàn)金的核算
1、庫存現(xiàn)金總分類核算
為了總括地反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結存情況，小企業(yè)應設置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金�！皫齑娆F(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。
�。�1）庫存現(xiàn)金收入的核算
小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關科目。
�。�2）庫存現(xiàn)金支出的核算
小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務而支付的庫存現(xiàn)金；向本單位職工發(fā)放工資、向單位內部有關部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金；為本單位職工代墊、代付有關款項以及其他向有關單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
2、庫存現(xiàn)金明細分類核算
小企業(yè)應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，并將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。
有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務的小企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。
3、庫存現(xiàn)金清查的核算
小企業(yè)每日終了結算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權限經(jīng)批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。
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