財務管理制度（標準范文）(6)

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關(guān)費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。

　　凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

　　7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續(xù)。

　　7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務報表上報有關(guān)稅務部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

　　產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

　　其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來賬可設“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結(jié)算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關(guān)單據(jù)。

　　8.5銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務機關(guān)領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

　　

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